İhracatta Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır? 2025 Detaylı Rehber

İhracat faaliyetlerinden elde edilen kazançlar, Türk vergi mevzuatında özel düzenlemelere tabidir. Bu rehberde, ihracat gelirlerinizin vergilendirilmesinde dikkat etmeniz gereken tüm detayları açıklıyoruz.

1. İhracat Gelirlerinin Vergilendirilmesi

1.1. Temel Prensipler

• Şirketler için: Kurumlar vergisi kapsamında (%23 oran, 2025 için)
• Şahıs firmaları için: Gelir vergisi tarifesine göre (en yüksek dilim %40)
• Serbest meslek erbaşları: Beyan usulü vergilendirme

1.2. İstisna ve Teşvikler

Avantaj	Kapsam	Şartlar
Döviz Kazandırıcı Hizmet İstisnası	Yurtdışı müşterilere yönelik hizmetler	Gelirin döviz olarak Türkiye'ye getirilmesi
Teknoloji Geliştirme Bölgeleri	Yazılım/AR-GE ihracatı	Bölgede faaliyet gösterme
İhracatçı Birlikleri Üyeliği	Vergi indirimleri	Üyelik ve minimum ihracat tutarı

2. Gelir Vergisi Hesaplama Adımları

2.1. Şirketler (Kurumlar Vergisi)

1. Brüt ihracat gelirinin belirlenmesi
2. İndirilebilir giderlerin düşülmesi (nakliye, sigorta, komisyon vb.)
3. Vergi matrahının hesaplanması
4. %23 oranında kurumlar vergisi uygulaması
5. Vergi beyannamesinin verilmesi

2.2. Şahıs Firmaları

Gelir Dilimi (TL)	Vergi Oranı
0 - 110.000	%15
110.001 - 230.000	%20
230.001 - 1.900.000	%27
1.900.001+	%40

3. Önemli Muhasebe Kayıtları

3.1. Zorunlu Belgeler

• İhracat faturaları (KDV %0 olarak)
• Gümrük çıkış belgeleri
• Döviz alım belgeleri (bankadan alınan)
• Maliyet unsurlarını gösteren evrak

3.2. Muhasebe Entegrasyonu

• Gelirlerin 600 hesap grubunda kaydedilmesi
• Dövizli işlemlerde kur farkı takibi
• İndirilebilir giderlerin ayrıntılı sınıflandırılması

4. Vergi Optimizasyonu Stratejileri

4.1. Yurtdışı Masrafların Düşülmesi

• Fuarlara katılım giderleri
• Yurtdışı reklam harcamaları
• Uluslararası lojistik maliyetleri

4.2. Çift Vergilendirme Anlaşmaları

1. Anlaşma yapılan ülkelerin kontrolü (85+ ülke)
2. Yabancı vergi iadelerinin talep edilmesi
3. Vergi denkliği uygulamaları

5. Sık Yapılan Hatalar ve Çözümler

5.1. Döviz Kur Farkları

Hata: Kur farklarının vergi matrahına dahil edilmemesi
Çözüm: Aylık döviz pozisyon raporlaması yapılmalı

5.2. İhracat Sonrası Giderler

Hata: Garanti ve iade maliyetlerinin unutulması
Çözüm: Karşılık ayrılarak gider yazılabilir

6. 2025 Yılına Özel Güncellemeler

• Dijital Varlık İhracatı: Kripto varlıkla ödemelerde vergi muafiyeti genişletildi
• AR-GE İndirimi: İhracat odaklı Ar-Ge harcamalarında %100'e varan indirim
• KOBİ Destekleri: İlk kez ihracat yapan KOBİ'ler için vergi erteleme

Sonuç: Profesyonel Destek Alın

İhracat gelirlerinizin vergilendirilmesinde hata yapmamak için:

• Vergi mevzuatındaki değişiklikleri düzenli takip edin
• Çift vergilendirme anlaşmalarını değerlendirin
• İhracat özelinde muhasebe sisteminizi kurun
• Vergi danışmanınızla yılda en az bir kez strateji toplantısı yapın